Son Güncelleme: Mart 23, 2026 – Türk Muhasebe
Muhasebeciler İçin 100 Gerçek Vergi Uygulama Örneği-Bölüm 5 Muhasebeciler için gerçek vergi uygulama örnekleri serisinin beşinci bölümü. KDV iade, devreden KDV ve muhasebe kayıtlarıyla uygulamalı örnekler.
81. Devreden KDV
Bir işletmenin dönem sonunda indirilecek KDV’si, hesaplanan KDV’den fazla ise devreden KDV oluşur.
Devreden KDV: 30.000
Bu tutar sonraki döneme aktarılır.
82. KDV Mahsup İşlemi
Devreden KDV: 20.000
Muhasebe Kaydı
360 Ödenecek Vergi …….. 20.000
191 İndirilecek KDV …….. 20.000
83. KDV İade Talebi
İhracat nedeniyle iade talebi: 40.000
Muhasebe Kaydı
136 Diğer Çeşitli Alacaklar … 40.000
191 İndirilecek KDV ……….. 40.000
84. KDV İadesinin Bankaya Alınması
İade tahsil edilmiştir.
Tutar: 40.000
Muhasebe Kaydı
102 Bankalar …………. 40.000
136 Diğer Alacaklar …… 40.000
85. KDV İadesinin Vergi Borcuna Mahsubu
KDV alacağı: 25.000
Muhasebe Kaydı
360 Ödenecek Vergi …….. 25.000
136 Diğer Alacaklar ……. 25.000
86. İndirimli Oranlı KDV
Satış: 100.000
KDV oranı: %10
KDV: 10.000
Muhasebe Kaydı
120 Alıcılar …………. 110.000
600 Yurtiçi Satışlar ….. 100.000
391 Hesaplanan KDV …… 10.000
87. Konut Satışı (%1)
Konut satış bedeli: 1.000.000
KDV %1: 10.000
Muhasebe Kaydı
120 Alıcılar ………… 1.010.000
600 Yurtiçi Satışlar …. 1.000.000
391 Hesaplanan KDV ….. 10.000
88. Konut Satışı (%10)
Satış: 1.000.000
KDV: 100.000
Muhasebe Kaydı
120 Alıcılar ………… 1.100.000
600 Yurtiçi Satışlar …. 1.000.000
391 Hesaplanan KDV ….. 100.000
89. KDV’siz Fatura
İstisna kapsamında satış: 70.000
Muhasebe Kaydı
120 Alıcılar ………… 70.000
600 Yurtiçi Satışlar …. 70.000
90. KDV Matrah Artırımı
Ek fatura düzenlenmiştir.
Matrah: 20.000
KDV: 4.000
Muhasebe Kaydı
120 Alıcılar ………… 24.000
600 Yurtiçi Satışlar …. 20.000
391 Hesaplanan KDV ….. 4.000
91. KDV Matrah Azaltımı
Matrah indirimi: 10.000
KDV: 2.000
Muhasebe Kaydı
611 Satış İskontoları …. 10.000
391 Hesaplanan KDV …… 2.000
120 Alıcılar …………. 12.000
92. Hatalı Fatura Düzeltmesi
Yanlış kesilen fatura: 15.000
KDV: 3.000
İade faturası ile düzeltilir.
93. Kurumlar Arası Mal Devri
Mal devri: 50.000
KDV: 10.000
Muhasebe Kaydı
120 Alıcılar ………… 60.000
600 Yurtiçi Satışlar …. 50.000
391 Hesaplanan KDV ….. 10.000
94. Ortaklara Mal Satışı
Satış: 30.000
KDV: 6.000
Muhasebe Kaydı
131 Ortaklardan Alacaklar … 36.000
600 Yurtiçi Satışlar …….. 30.000
391 Hesaplanan KDV ……… 6.000
95. Ortaklardan Mal Alışı
Alış: 20.000
KDV: 4.000
Muhasebe Kaydı
153 Ticari Mallar ………. 20.000
191 İndirilecek KDV …….. 4.000
331 Ortaklara Borçlar …… 24.000
96. Dönem Sonu KDV Mahsup Kaydı
Hesaplanan KDV: 90.000
İndirilecek KDV: 70.000
Ödenecek KDV: 20.000
Muhasebe Kaydı
391 Hesaplanan KDV …… 90.000
191 İndirilecek KDV …… 70.000
360 Ödenecek Vergi …… 20.000
97. Kurumlar Vergisi Karşılığı
Vergi karşılığı: 100.000
Muhasebe Kaydı
691 Dönem Vergi Gideri … 100.000
370 Vergi Karşılığı ……. 100.000
98. Geçici Vergi Kaydı
Geçici vergi: 30.000
Muhasebe Kaydı
371 Dönem Karı Vergi … 30.000
360 Ödenecek Vergi ….. 30.000
99. Vergi Ödemesi
Vergi ödemesi: 30.000
Muhasebe Kaydı
360 Ödenecek Vergi ….. 30.000
102 Bankalar ………… 30.000
100. Dönem Sonu Vergi Kapanış Kaydı
Vergi karşılığı kapatılır.
Muhasebe Kaydı
370 Vergi Karşılığı …… 100.000
371 Dönem Karı Vergi ….. 100.000
Sonuç
Bu bölümle birlikte 81–100 arası vergi uygulama örnekleri tamamlanmıştır.
Muhasebeciler İçin 100 Gerçek Vergi Uygulama Örneği-Bölüm 5 Muhasebeciler İçin 100 Gerçek Vergi Uygulama Örneği-Bölüm 5
Muhasebeciler İçin 100 Gerçek Vergi Uygulama Örneği-Bölüm 4
Sahte Fatura İncelemelerinde Kullanılan 12 Denetim Tekniği
Bu içerik yalnızca genel bilgilendirme amacı taşımaktadır. Somut olayın özelliklerine göre farklı sonuçlar doğabilir. İşlem yapmadan önce güncel mevzuatın kontrol edilmesi ve yetkili mali müşavir veya ilgili uzmandan görüş alınması tavsiye edilir.
Detaylı Sorumluluk Reddi Metni →